От: Как да работим с Гугъл Адсенс Ирландия и да нямаме проблеми с НАП
Ако си фирма може да избереш да получаваш дивидент и да плащаш данък печалба на фирмата 10% плюс данък върху дивидента 5% (не дължиш осигуровки върху дивидента). Обаче ще плащаш осигуровки върху минималния праг малко над сто лева месечно (само защото работиш). Другия вариант е да плащаш 10% данък върху заплатата си (тогава фирмата няма да има печалба и няма да плаща данък върху печалбата) и данък "осигуровки" (и излиза горе-долу колкото ще плащаш, ако получаваш парите като физическо лице).
Процента на данъчната тежест когато се плащат осигуровки се променя в зависимост от размера на дохода! Това е защото има
данъчни облекчения за богатите, които получават над 2000 лв - техните осигуровки се изчисляват на база 2000 лв когато осигурителния им доход е над 2000 лв.
Данъчните облекчения за богатите е може би най-добрата идея на правителството. Благодарение на това богатите нямат мотивация да крият доходи заради осигуровките и има повече приходи от данъците на богатите.
При суми много над 2000 лв е по-изгодно фирмата да няма печалба (т.е. печалбата на фирмата да се регулира до нула като се повиши заплатата на собственика до максималната възможна стойност) - по този начин данъчната тежест е малко над 10% заради нищожния процент на данъците "осигуровки". Ако обаче сумата не е голяма процентът е значително над 10% и даже значително надвишава 14,5%.
Пример: фирмата регулира печалбата си на нула и изплаща заплата на собственика 2 338 лв. Данъчната тежест (данък върху дохода + данък "осигуровки") ще бъде общо 755.8 лв или
32% от приходите на фирмата. Тези изчисления ги направих като въведох 2000 лв в
този калкулатор:
Имайте предвид, че законите са написани така, че да подвеждат охлоса (невежите "граждани"). В същност когато се въведе 2000 лв в калкулатора в същност реалната заплата е 2 338 лв заради 338-те лв, които са за сметка на работодателя (което е абсурдно - тези пари де-факто са за сметка на работника заедно с останалите 417.80, които официално са за негова сметка).
При заплата от 420 лв (и приходи на фирмата пак същите: 2 338 лв) данъчната тежест ще бъде:
Разходи на фирмата за заплата + данъци "приход" и "осигуровки" върху заплатата: 332.26 (чистата сума) + 70.98 + 87.74 = 490.98
Печалба на фирмата: 2 338 - 490.98 = 1847.02
Данък върху печалбата на фирмата: 1847.02 x 10% = 184.70 лв
Фирмата дава като дивидент каквото е останало след облагане с данък печалба: 1847.02 - 184.70 = 1662.32 лв
Данък "дивидент": 1662.32 x 5% = 83.12
Общо данъчна тежест: 184.70 + 83.12 + 70.98 + 87.74 = 426.54 лв или
18% от приходите на фирмата.
Извод: когато приходите са по-малки е по-изгодно да се плащат дивиденти, а когато приходите са по-големи - по-изгодно е да се плащат заплати вместо дивиденти.
Разбира се е възможно по-горе изчисленията да съм ги объркал, не давам никаква гаранция. Четете това на свой риск и всички щети от четенето са за ваша сметка. Това не е счетоводен съвет и аз не съм счетоводител.
Обобщение: По-горе съм разгледал два случая на фирма, която има приходи от 2 338 и няма други разходи (освен заплата за управителя, който е и собственик). В първия случай фирмата е взела решение да плаща максимално възможната заплата за да регулира печалбата на фирмата на нула. Данъчната тежест в този случай е 32% от приходите. Във втория случай фирмата плаща някаква малка заплата и разпределя цялата останала печалба като дивидент. Данъчната тежест в този случай е 18% от приходите на фирмата. Това значи, че когато фирмата има приходи около 2 338 (
т.е. малки приходи) е по-изгодно да плаща дивиденти вместо висока заплата на управителя/собственика. При значително по-високи приходи (напр. 100 000 лв) данъчната тежест при плащане на максимално високата заплата (печалба на фирмата: нула) данъчната тежест ще бъде малко над 10% (напр. 10,6% при 100 000 лв приходи), което е по-изгодно от малко над 14,5% (в случай, че фирмата реши да изплаща дивиденти вместо висока заплата).
